Moje nieruchomości z 22 sierpnia 08 (nr 164), Gazeta Prawna i Gazeta Podatkowa
[ Pobierz całość w formacie PDF ]
Dodatek do Gazety Prawnej Wydawca: Infor Sprzedaż łącznie z GP ISSN: 1232-6712
nr 164 (2286) 22 sierpnia 2008
B1
Nie brakuje materiałów
W piątek 29 sierpnia w
Gazecie Prawnej
budowlanych, a ceny spadają
Lipiec był kolejnym miesiącem, w którym taniała ceramika budowlana. Ceny pustaków
ceramicznych, porotermu i zwykłych cegieł spadły o 8,1 proc. Gazobeton jest tańszy o 3,3 proc.
Mniej zapłacimy teraz w składach budowlanych za izolacje termiczną.
kolejny dodatek
Moj
nieruchomości
RYNKI
●
KREDYTY
●
HIPOTEKA
●
NAJEM
■
Raport
Kiedy się płaci podatek od nieruchomości
■
Jak skorzystać z ulgi przy darowiźnie mieszkania
Czytaj str. B2
■
Ustanowienie drogi koniecznej dla nieruchomości
PRAWO
PODATKI Dochody z najmu a koszty uzyskania przychodu
Obowiązki i uprawnienia
dzierżawcy nieruchomości
Jak zapłacić mniejszy
podatek za wynajem
nieruchomości
żawca korzysta z cudzej nieruchomo-
ści na podobnych zasadach jak najemca
i płaci umówiony czynsz. Ma również pra-
wo pobierać z niej pożytki. Oprócz obo-
wiązku płacenia czynszu dzierżawca musi
finansować drobne nakłady związane
z dzierżawionym gruntem lub nierucho-
mością, ponieważ ma obowiązek zacho-
wać przedmiot dzierżawy w stanie niepo-
gorszonym.
Dzierżawca może domagać się obniżenia
czynszu za dany okres wówczas, gdyby
znacznie zmniejszył się przychód z przed-
miotu dzierżawy na skutek okoliczności, za
które nie ponosi on odpowiedzialności.
więcej strona B3
■
Dochody z najmu można opodatkować na zasadach ogólnych
■
Wynajmujący ma prawo uwzględnić koszty uzyskania przychodu
■
Wysokość podatku oblicza się wówczas według skali podatkowej
KRZYSZTOF KOŚLICKI
krzysztof.koslicki@infor.pl
podatkowe mogą być uznane zarówno wydatki
pozostające w bezpośrednim związku z uzyski-
wanymi przychodami, jak i pozostające
w związku pośrednim.
Dokonując kwalifikacji, należy jednak wziąć
pod uwagę fakt, czy zostały one poniesione
w celu osiągnięcia przychodów lub zachowa-
nia albo zabezpieczenia ich źródeł. Ocena leży
FINANSE
nieruchomości są koszty, jakie wynajmują-
cy poniósł w celu osiągnięcia przychodów lub
zachowania albo zabezpieczenia źródła przy-
chodów. Nie są nimi tylko koszty wymienione
w art. 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych.
Osoby, które rozliczają podatek dochodowy we-
dług zasad ogólnych, czyli na podstawie skali po-
datkowej, powinny pamiętać, że dokonując kalku-
lacji należnego PIT mają prawo uwzględniać kosz-
ty uzyskania przychodów związane z przedmio-
tem najmu. Natomiast takiej możliwości nie mają
podatnicy rozliczający się na podstawie ryczałtu.
W przypadku przychodów z najmu zastoso-
wanie ma ogólna definicja kosztu podatkowe-
go. Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku docho-
dowym od osób fizycznych kosztami uzyskania
przychodów są wszelkie koszty poniesione
w celu osiągnięcia przychodów albo zabezpie-
czenia źródła przychodów z wyjątkiem kosz-
tów wymienionych w art. 23 ustawy. Za koszty
Wybór banku kredytującego
zakup mieszkania
Ważne! Osoby, które opodatkowują przychody
z najmu w formie ryczałtu, nie mają
prawa do uwzględnienia kosztów
uzyskania przychodu
dytu hipotecznego w pierwszej ko-
lejności powinniśmy udać się do banku,
z którym mamy już kontakty, np. w związ-
ku z posiadanym w nim rachunkiem
oszczędnościowo-rozliczeniowym. Więk-
szość banków obniża swoim klientom
stawki opłat związanych z zawieraniem
umowy kredytowej, a czasami nie pobiera
ich w ogóle. Ale trzeba pamiętać, że inne
banki przy udzielaniu kredytów hipotecz-
nych mogą w tym samym czasie stosować
różne promocje.
więc w subiektywnej gestii podatnika. To po-
datnik sam, zgodnie ze swoją wiedzą, dokonu-
je zaliczenia poniesionych wydatków do kosz-
tów uzyskania przychodów. Na nim także spo-
czywa obowiązek udowodnienia istnienia
związku poniesionego wydatku z realizacji ce-
lu, jakim jest uzyskanie przychodu. Dlatego
każdy poniesiony wydatek, który został zaliczo-
ny do kosztów uzyskania przychodów, powi-
nien być dokładnie umotywowany.
■
Więcej strona B3
więcej strona B4
DYŻUR EKSPERTA
Znów warto budować domy
Nie zawsze trzeba
czekać pięć lat
przez GUS, wakacyjna koniunk-
tura w budownictwie oceniana jest co-
raz lepiej. W porównaniu z majem
2008 r. ceny materiałów budowla-
nych spadły o 1 proc. Szczególnie wi-
doczna jest różnica w kosztach tych
materiałów, które wykorzystywane są
do budowy parteru oraz poddasza bu-
dynku. Jest to dobry moment na roz-
poczęcie budowy domu. Mniej kosz-
tują pustaki i cegły, których zakup sta-
nowi ok. 50 proc. kosztów wszystkich
materiałów budowlanych na tym eta-
pie budowy domu. Spadają również
przychody ze sprzedaży materiałów
budowlanych. W porównaniu z ma-
jem 2008 r. są one niższe o 7-12 proc.
Nie jest to jednak zapowiedź kolejne-
go kryzysu. Rynek materiałów bu-
dowlanych charakteryzuje się niespo-
tykaną dotąd stabilizacją.
Z danych ES Polska wynika, że w po-
równaniu z zeszłym rokiem choćby
w Warszawie ceny gruntów budowla-
nych są wyższe o 27 proc., w Krakowie
wzrosły o 59 proc., we Wrocławiu o 70
proc., a w Gdańsku nawet o 133 proc.
Powołując się na raport Szybko.pl
i Expandera za drugi kwartał 2008 r.,
średnio za mkw. ziemi w stolicy zapła-
cimy 989 zł, w Małopolsce ok. 330 zł,
a na Dolnym Śląsku i Pomorzu ok. 270
zł. Budowa domu jest więc bardzo do-
brą inwestycją na przyszłość.
Nawet jeśli nie jesteśmy właściciela-
mi działki, to powinniśmy się nad jej
kupnem zastanowić. Niskie ceny ma-
teriałów budowlanych zachęcają do
budowy domów coraz więcej Pola-
ków. Decydują się oni na kupno dzia-
łek głównie na kredyt, a banki bez
większych problemów pożyczają pie-
niądze na zakup ziemi budowlanej.
Powodem spadku cen materiałów
budowlanych jest otwarcie po zimo-
wo–wiosennych przestojach małych,
sezonowych cegielni. Problemem nie
jest też brak siły roboczej. Powracają-
ca do Polski emigracja usprawniać bę-
dzie budowę domów jednorodzin-
nych w całym kraju.
Domy jednorodzinne jeszcze dłu-
go pozostaną atrakcyjną alternatywą
dla mieszkań w miastach. Zapowia-
dana na początek przyszłego roku
zmiana prawa budowlanego uspraw-
ni i przyśpieszy wydawanie pozwo-
leń na budowę. Z pewnością przyczy-
ni się też do wzrostu podaży domów
oraz jeszcze większej stabilizacji ich
cen rynkowych.
■
Czy w przypadku gdy mieszkanie wykupione
od gminy zostanie sprzedane bliskiej
krewnej, to trzeba będzie zwracać bonifikatę?
W sytuacji gdy nabywcą
mieszkania wykupionego od
gminy jest osoba bliska,
można liczyć na zwolnienie
z obowiązku zwrotu uzyska-
nej bonifikaty. Podobnie jest
wtedy, gdy pieniądze otrzy-
mane ze sprzedaży jakiejkol-
wiek osobie zostaną w ciągu
12 miesięcy wydatkowane
na inne mieszkanie lub nieru-
chomość wykorzystywaną na
cele mieszkaniowe.
CEZARY GRZYBOWSKI
ekspert ds. prawa mieszkaniowego
PRAWO NIERUCHOMOŚCI
Dziś w godz. 10.00-12.00, pod nr. tel.
(022) 531 49 72 na pytania o umowę dzierżawy
odpowiada Mateusz Mrzygłód, ekspert
z Kancelarii Prawnej BSO Prawo & Podatki.
Sławomir
Chmura
menedżer budowy w ES
Polska
TEMAT TYGODNIA
Rynek inwestycyjny
P
o zawarciu umowy dzierżawy dzier-
K
osztami uzyskania przychodów z najmu
W
poszukiwaniu jak najlepszego kre-
W
edług informacji podanych
B2
WWW.GAZETAPRAWNA.PL
Moje nieruchomości
PIĄTEK
22 SIERPNIA
2008
| nr 164
i
PORADY EKSPERTÓW
Rynek W porównaniu z ubiegłym rokiem wzrosła sprzedaż materiałów
budowlanych, natomiast ceny spadają. Tańsza jest ceramika ścienna, cegły,
pustaki, gazobeton i izolacja termiczna. Tylko stal zdrożała w lipcu o 12 proc.
Zobowiązania nieujęte
w księdze wieczystej
Tanieją materiały budowlane
Najważniejszym dokumentem niezbędnym do
zawarcia umowy kupna-sprzedaży mieszkania jest
wypis z księgi wieczystej, z którego będzie wynikać,
iż nieruchomość nie jest obciążona żadnymi
zobowiązaniami. Ale wiele takich zobowiązań nie
jest do księgi wpisanych lub może zostać wpisanych
w czasie między wydaniem wypisu z księgi
a zawarciem przez nas transakcji.
D
latego kupujący powinien zażądać oświadczenia (i
ROMAN GRZYB
roman.grzyb@infor.pl
kupna materiałów budowla-
nych na zapas.
– To niezbyt uczciwe prakty-
ki stosowane niestety w wielu
składach budowlanych – uważa
Ryszard Kowalski, prezes
Związku Pracodawców Produ-
centów Materiałów dla Budow-
nictwa. Wbrew tym zapowie-
dziom w składach nie brakuje
żadnych materiałów budowla-
nych, a średnie ceny są niższe
niż na początku roku.
Według danych Polskiej Izby
Przemysłowo-Handlowej Bu-
downictwa produkcja materia-
łów budowlanych w II kwartale
bieżącego roku zmniejszyła się
o 1,8 proc., ponieważ produ-
cenci i sprzedawcy odczuwali
wyraźny spadek popytu. Zmia-
nę sytuacji przyniósł dopiero li-
piec.
– W porównaniu z ubiegłym
rokiem notujemy wzrost sprze-
daży aż o 25 proc. Lato nigdy
nie sprzyjało wzrostowi sprze-
daży materiałów budowlanych,
więc sierpień da odpowiedź na
pytanie, czy lipcowy wynik
sprzedaży nie był tylko jednora-
zowym wyskokiem – twierdzi
Marzena Mysior-Syczuk z Pol-
skich Składów Budowlanych.
materiałów budowlanych
o 25 proc. w porównaniu z ubie-
głym rokiem. Natomiast spadły
ceny siedmiu grup towarów bu-
dowlanych, a wzrosły dwóch –
wynika z danych firmy Polskie
Składy Budowlane.
Lipiec był więc kolejnym
miesiącem, w którym taniała
ceramika budowlana. Tym ra-
zem ceny pustaków ceramicz-
nych, porotermu i zwykłych ce-
gieł spadły o 8,1 proc. Gazobe-
ton jest tańszy o 3,3 proc. Mniej
zapłacimy teraz w składach bu-
dowlanych za izolację termicz-
ną, bo ceny spadły o ponad
5 proc. Niewielka przecena do-
tyczy też silikatów, foli dacho-
wych, rynien i drewna.
Wprawdzie te przeceny nie
wyglądają zbyt imponująco,
ale trzeba pamiętać, że od po-
czątku roku wyroby ścienne
ceramiczne zdrożały o 14,3
proc., a izolacja termiczna
o 10,3 proc. Teraz kolejne re-
kordy cenowe biją wyroby sta-
lowe, które tylko w lipcu
zdrożały o 12 proc., a od po-
czątku roku prawie o połowę.
Producenci twierdzą, że
wzrost cen spowodowały pod-
wyżki opłat za energię i su-
rowce. Od początku roku ce-
ny prętów ożebrowanych,
które są głównie używane na
budowie domków jednoro-
dzinnych wzrosły o 78 proc.
Drożej musimy też zapłacić
za cement i wapno – o prawie
10 proc. więcej niż na począt-
ku roku. W tym wypadku
głównie za sprawą limitów
CO
2
, które polskie cementow-
nie muszą dokupić na wolnym
rynku, by zapewnić produkcję
cementu i wapna na odpo-
wiednim poziomie.
wpisać je do umowy), że nie toczy się egzekucja
z nieruchomości. Mało tego. Jeśli np. sprzedający
jest osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą,
musimy poprosić o zaświadczenie, iż nie zalega on z po-
datkami i należnościami wobec ZUS, gdyż może się zda-
rzyć, że już po przejściu na naszą własność nabywanej
nieruchomości komornik w imieniu fiskusa dochodził bę-
dzie spłaty zobowiązań od nas.
W przypadku zakupu domu lub jego części istotne są też
umowy z dostawcami mediów. Na ich podstawie może-
my się zorientować, czy wszystkie instalacje (w tym szcze-
gólnie gazowa i elektryczna) są właściwie wykorzystywa-
ne. Zdarza się, że np. ogrzewanie gazowe zostało zainsta-
lowane bez odpowiednich atestów.
Jeśli do mieszkania czy domu przynależą dodatkowe po-
mieszczenia (piwnice, miejsce parkingowe itd.) musimy
także zażądać przedstawienia tytułu prawnego do dys-
ponowania nimi. Jeśli są one własnością sprzedającego,
powinny być wyszczególnione w umowie zawartej przed
notariuszem, nawet gdy nie są one odrębnymi nierucho-
mościami. Gdy natomiast są wynajmowanie, dzierżawio-
ne lub użytkowane na podstawie innego tytułu prawne-
go, powinniśmy zagwarantować sobie w umowie prawo
do przejęcia tych praw po zakupie mieszkania. Jeśli oka-
że się to niemożliwe, nie powinniśmy płacić za coś, z cze-
go nie będziemy mogli korzystać.
ED
Nowe inwestycje
W ubiegłym roku wydano ok.
230 tys. pozwoleń budowla-
nych, a w I półroczu tego roku
115 tysięcy. Eksperci podkreśla-
ją, że zdobycie pozwolenia nie
oznacza, że inwestor rozpocz-
nie natychmiast budowę. Ze
względu na trudności ze sprze-
dażą mieszkań wielu dewelope-
rów kontynuuje wprawdzie roz-
poczęte inwestycje, ale na razie
wstrzymuje się z rozpoczyna-
niem nowych. Podobne decyzje
mogą podejmować osoby fi-
zyczne. W dodatku banki za-
ostrzyły kryteria przydziału kre-
dytów, zmniejszyła się zdolność
kredytowa wielu osób i wzrosło
oprocentowanie kredytów. Dla-
tego nie wszyscy posiadacze ak-
tualnych pozwoleń na budowę
rozpoczną inwestycje w tym ro-
ku. Teraz prace budowlane
trwają przy budowie ok. 100
tys. mieszkań.
Zakończenie inwestycji
w terminie
Różnice w regionach
Szacuje się, że wydatki na
materiały budowlane stanowią
ok. 40 proc. wszystkich kosztów
budowy domu. Różnice cen
materiałów budowlanych w po-
szczególnych regionach kraju są
duże i wynoszą nawet 20-30
proc. Nie zawsze się wprawdzie
opłaca kupować tańsze mate-
riały w odległym regionie
z uwagi na wysokie koszty
transportu, ale czasem warto
pojechać do składu budowlane-
go leżącego dalej od dużego
miasta, by kupić coś taniej na-
wet o 20 proc. Można w ten spo-
sób zaoszczędzić nawet kilka ty-
sięcy złotych.
– Wróciła możliwość starania
się o rabaty przy zakupie więk-
szej partii towaru – mówi Ma-
rzena Mysior-Syczuk z Polskich
Składów Budowlanych.
Niemal wszędzie można ku-
pować zamawiając przez tele-
fon i dopiero później regulo-
wać rachunki za dostarczone
materiały budowlane. Zda-
niem niektórych ekspertów
spadek cen niektórych mate-
riałów budowlanych nie jest
efektem działań producentów,
bo drożeje energia elektryczna
i płace, więc ogólne koszty
produkcji rosną.
– Na obniżki zdecydowali się
pośrednicy, którzy w ten sposób
zmniejszają wyśrubowane mar-
że – uważa Zbigniew Bachman,
dyrektor Izby Przemysłowo-
-Handlowej Budownictwa.
■
budynku mieszkalnego dla zachowania prawa
do ulgi odsetkowej musi być spełniony waru-
nek, iż zakończenie przedsięwzięcia nastąpiło przed upły-
wem trzech lat, licząc od końca roku kalendarzowego,
w którym zgodnie z prawem budowlanym uzyskano po-
zwolenie na budowę. To samo dotyczy nadbudowy lub
rozbudowy budynku na cele mieszkalne lub przebudo-
wy (przystosowania) budynku niemieszkalnego, jego
części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele miesz-
kalne, w wyniku których powstanie samodzielne miesz-
kanie spełniające wymagania określone w przepisach
prawa budowlanego. Momentami kluczowymi z jednej
strony jest wydanie pozwolenia na budowę, nadbudo-
wę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne lub prze-
budowę (przystosowanie) budynku niemieszkalnego, je-
go części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele
mieszkalne, a z drugiej – potwierdzenie określonym
w przepisach prawa budowlanego pozwoleniem na użyt-
kowanie budynku mieszkalnego lub, w razie braku obo-
wiązku jego uzyskania, zawiadomieniem o zakończeniu
budowy takiego budynku.
Jeśli dla przykładu podatnik zaciągnął kredyt budowlano-
-hipoteczny na budowę własnego domu i rozpoczął in-
westycję w grudniu 2006 r., musi – dla zachowania pra-
wa do odliczania odsetek od kredytu – zakończyć ją naj-
później 31 grudnia 2008 r.
Natomiast w przypadku inwestycji polegających na wnie-
sieniu wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do
spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo bu-
dowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkal-
nego w takim budynku oraz na zakupie nowo wybudo-
wanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego
w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudo-
wała ten budynek w wykonywaniu działalności gospo-
darczej – dla zachowania prawa do ulgi musi być speł-
niony warunek, że została zawarta umowa o ustanowie-
niu spółdzielczego własnościowego lub lokatorskiego
prawa do lokalu mieszkalnego albo umowa w formie ak-
tu notarialnego o ustanowieniu odrębnej własności loka-
lu mieszkalnego, o przeniesieniu na podatnika własności
budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, której
jedną ze stron jest podatnik.
Marketingowe straszenie
Wiosną niemal wszyscy hur-
townicy straszyli brakami na
rynku i kolejnymi podwyżkami.
Na szczęście były to niezbyt
uczciwe praktyki marketingo-
we, które miały zachęcić do
PRAWO Sankcje za naruszenie umowy
Nielegalny pobór gazu to dodatkowe opłaty
Za nielegalny pobór paliw
gazowych uiszcza się
dodatkową opłatę. Trzeba
również zapłacić za wznowienie
dostawy, zniszczenie
gazomierza i zerwanie plomb.
ne jest też pobieranie gazu po
uszkodzeniu układu pomiaro-
wo-rozliczeniowego, co powo-
duje jego nieprawidłowe dzia-
łanie, a także po samowolnej
manipulacji w urządzeniu, któ-
re reguluje obliczeniowe natę-
żenie przepływu paliwa.
Za taki nielegalny pobór ga-
zu grożą sankcje finansowe.
Przede wszystkim pobierana
jest dodatkowa opłata w wyso-
kości dwukrotnej stawki za po-
brane paliwo, którą ustala się
według taryfy obowiązującej
odbiorcę oraz ilości paliw usta-
lonych na zasadach wskaza-
nych w rozporządzeniu mini-
stra finansów z 31 sierpnia
1998 r. w sprawie ustalania za-
kresu i wysokości opłat za nie-
legalny pobór paliw gazowych
(Dz.U. nr 118, poz. 761).
Na takich zasadach wysokość
opłaty ustala się, gdy gaz był po-
bierany nielegalnie przez okres
nieprzekraczający roku, albo
gdy długości okresu nie można
ustalić. Natomiast przy dłuż-
szym okresie nielegalnego pobo-
ru opłaty wzrastają trzykrotnie.
Natomiast odbiorca pobie-
rający gaz bez umowy lub nie-
zgodnie z umową płaci opłatę
w wysokości 450 zł. Dodatko-
wo jeszcze musi ponieść nastę-
pujące koszty:
■
60 zł – za wznowienie
wstrzymanej ze swojej winy
dostawy gazu,
■
100 zł – za zerwanie lub na-
ruszenie plomb legalizacyj-
nych na urządzeniu pomia-
rowym, założonych przez
Główny Urząd Miar.
Natomiast za zniszczenie lub
uszkodzenie gazomierza albo
innego urządzenia pomiarowe-
go opłata wynosi równowar-
tość dwukrotnej jego wartości
obowiązującej w dniu wymia-
ny tego urządzenia.
Gdyby odbiorca powiadomił
dostawcę paliw o tym, że ze-
rwał albo naruszył plomby, to
wówczas płaci opłatę obniżo-
ną o połowę.
■
MAŁGORZATA
PIASECKA-SOBKIEWICZ
malgorzata.piasecka@infor.pl
bez zawarcia umowy
z przedsiębiorstwem energe-
tycznym, albo niezgodne z po-
stanowieniami tej umowy, jest
nielegalne. Chodzi tutaj przede
wszystkim o pobór gazu z po-
minięciem układu pomiarowo-
-rozliczeniowego. Nie ma nato-
miast żadnego znaczenia, czy
to pominięcie było całkowite,
czy tylko częściowe. Nielegal-
■
50 zł – za zerwanie lub na-
ruszenie plomb założonych
przez dostawcę, na jakiej-
kolwiek części urządzenia
odbiorczego wewnętrznej
instalacji gazowej,
Podstawa prawna
■
Rozporządzenie ministra finan-
sów z 31 sierpnia 1998 r. w spra-
wie ustalenia zakresu i wysokości
opłat za nielegalny pobór paliw
gazowych (Dz.U. nr 118, poz. 761).
MO
W
lipcu sprzedano więcej
Osoba, która w ramach praw nabytych chce skorzystać
z ulgi odsetkowej dotyczącej kredytu na budowę
domu, musi pamiętać o zakończeniu inwestycji w
ciągu trzech lat.
W
przypadku inwestycji polegających na budowie
P
obieranie paliw gazowych
PIĄTEK
22 SIERPNIA
2008
| nr 164
Moje nieruchomości
WWW.GAZETAPRAWNA.PL
B3
PRAWO Zasady zawierania umów
Jakie obowiązki i uprawnienia wynikające
z umowy ma dzierżawca nieruchomości
NIEZBĘDNIK WYNAJMUJĄCEGO (33)
Jak małżonkowie płacą
fiskusowi podatek
od najmu mieszkania
Po zawarciu umowy
dzierżawy dzierżawca
korzysta z cudzej
nieruchomości na podobnych
zasadach jak najemca i płaci
umówiony czynsz. Ma również
prawo pobierać z niej pożytki.
lub ze zwyczaju nie wynikało
coś innego, to wówczas
czynsz należy płacić z dołu co
pół roku.
Datę, w której wymagane
jest uiszczenie półrocznego
czynszu, liczy się najczęściej
od dnia wydania nierucho-
mości dzierżawcy, a nie od
początku roku kalendarzo-
wego. Jednak w umowie
strony mogą w inny sposób
określić sposób wyliczania te-
go terminu.
Natomiast przy dzierżawie
krótkoterminowej można do-
magać się uiszczenia czynszu
końca życia dzierżawcy.
Uważa się ją wówczas za
umowę zawartą na czas
oznaczony na czas dłuższy
niż lat trzydzieści po upływie
tego terminu traktuje się tak,
jak gdyby była zawarta na
czas nieoznaczony.
Biorąc grunt do używania
i pobierając z niego pożytki
dzierżawca nie może w za-
mian zobowiązać się tylko do
tego, że będzie opłacał podat-
ki i inne ciężary z nim zwią-
zane.
Jeżeli grunt w dzierżawę
odda właściciel, to wówczas
się z tym, że umowa najmu
zostanie wypowiedziana bez
zachowania terminów wypo-
wiedzenia.
Dzierżawa będzie mogła
zostać w takim przypadku
wypowiedziana nawet wów-
czas, gdyby w umowie strony
nie zapisały żadnego zastrze-
żenia co do poddzierżawy
lub oddania w bezpłatne uży-
wanie. Natomiast umowa
poddzierżawy – mimo że za-
warta z naruszeniem zakazu
przewidzianego w prawie –
będzie nadal ważna. Gdyby
wydzierżawiający w takiej
sytuacji poniósł szkodę, to
wówczas może wystąpić
z roszczeniem o odszkodo-
wanie do dzierżawcy.
Jeżeli umowa najmu dotyczy
składnika majątku
małżeńskiego, możemy mieć
do czynienia z dwoma
przypadkami: małżonkowie
zdecydują, że jeden z nich
rozlicza najem w całości albo
każde z nich rozlicza się
z fiskusem odrębnie.
lu podatników w takim przy-
padku z góry rezygnuje z wa-
riantu rozliczeń z fiskusem
przez jednego z nich, uważa-
jąc, że i tak drugi z małżonków
(ten, który ma drugą własność
na wyłączność) musi się z te-
go źródła rozliczać samodziel-
nie, a więc nie do uniknięcia
jest podwójna podatkowa bu-
chalteria.
Jednak tak wcale być nie
musi. Nawet jeśli dany
składnik majątku nie zosta-
nie formalnie wniesiony do
małżeńskiej wspólnoty ma-
jątkowej (pozostanie częścią
majątku odrębnego jednego
z małżonków), a praktycz-
nie jest wspólnie użytkowa-
ny (mocą umowy najmu za-
wartej przez obu małżon-
ków, a w przypadku zawar-
cia umowy tylko przez
małżonka, który jest formal-
nym jedynym właścicielem
rzeczy przez wnoszenie po-
żytków z najmu do wspólno-
ty majątkowej), małżonko-
MAŁGORZATA
PIASECKA-SOBKIEWICZ
malgorzata.piasecka@infor.pl
K
ażdą nieruchomość moż-
na wydzierżawić. Wy-
dzierżawiający zawiera wów-
czas umowę z dzierżawcą
i zobowiązuje się oddać mu
ją na czas oznaczony albo
nieoznaczony do używania
i pobierania pożytków. Nato-
miast dzierżawca zobowiązu-
je się płacić umówiony czynsz
w pieniądzach, w świadcze-
niach innego rodzaju, albo na
poczet czynszu przekazywać
ułamkową część pożytków.
MARIANNA OLSZEWSKA
gp@infor.pl
Z
godnie z ogólnym pra-
Ważne! Umowa dzierżawy zawsze jest odpłatna. Dzierżawca nie
może się w niej zobowiązać tylko do opłacania
podatków i ponoszenia ciężarów związanych
z posiadaniem gruntu. Zawsze musi płacić
wydzierżawiającemu umówiony czynsz
wem podatkowym, przy-
chody z udziału w spółce
w odniesieniu do każdego po-
datnika określa się proporcjo-
nalnie do jego prawa do
udziału w zysku. W razie bra-
ku przeciwnego dowodu
przyjmuje się, że prawa do
udziału w zysku są równe.
Zasada ta ma również zasto-
sowanie do małżonków, mię-
dzy którymi istnieje wspól-
ność majątkowa, osiągają-
cych przychody z najmu.
Wypowiedzenie umowy
Bez zachowania terminu
wypowiedzenia umowę dzier-
żawy można wypowiedzieć
wówczas, gdy dzierżawca
przestaje płacić czynsz i do-
puszcza się zwłoki za co naj-
mniej dwa pełne okresy płat-
ności, albo za okres ponad trzy
miesiące wówczas gdy czynsz
jest płatny rocznie. O zamia-
rze wypowiedzenia umowy
w takim przypadku należy jed-
nak uprzedzić dzierżawcę
i udzielić mu dodatkowego
trzymiesięcznego terminu na
uregulowanie zaległości.
Natomiast wszelkie wie-
rzytelności z tytułu czynszu
dzierżawnego przedawniają
się z upływem trzech lat.
■
jednorazowo za cały czas
trwania umowy z góry albo
z dołu.
Dzierżawca może też do-
magać się obniżenia czynszu
za dany okres wówczas, gdy-
by znacznie zmniejszył się
przychód z przedmiotu dzier-
żawy na skutek okoliczności,
za które nie ponosi on odpo-
wiedzialności. Takiego obni-
żenia można domagać się bez
względu na to, na jaki okres
została zawarta umowa
dzierżawy. Wierzytelności
z tytułu niezapłaconego
czynszu przedawniają się
z upływem trzech lat.
taką umowę można ujawnić
dokonując wpisu w trzecim
dziale księgi wieczystej.
Czynsz dzierżawny
W umowie wskazuje się
wysokość czynszu. Można
określić go kwotowo lub
w inny sposób. Na przykład
zapisać, że wynosi jedną pią-
tą uzyskanego zbioru. Gdy-
by z powodu nieurodzaju,
powodzi lub w innym przy-
padku bez winy dzierżawcy
nie uzyskał on zbioru, to
wówczas zostaje w danym
roku zwolniony od zapłaty
czynszu.
W umowie można określić
też termin płatności czynszu.
Natomiast w razie braku ta-
kiego zapisu w umowie
czynsz płatny jest z dołu
w terminie zwyczajowo przy-
jętym. Gdyby zaś z umowy
Obowiązki dzierżawcy
Oprócz obowiązku płace-
nia czynszu dzierżawca musi
finansować drobne nakłady
związane z dzierżawionym
gruntem lub nieruchomo-
ścią, ponieważ ma obowią-
zek zachować przedmiot
dzierżawy w stanie niepogor-
szonym. Natomiast bez zgo-
dy wydzierżawiającego nie
może oddawać dzierżawio-
nego gruntu i dzierżawionej
nieruchomości osobie trze-
ciej do bezpłatnego używania
ani ich poddzierżawiać.
W razie gdyby zdecydował
się oddać do używania lub
poddzierżawić, to musi liczyć
Rozlicza jeden małżonek
Małżonkom osiągającym
przychody z najmu prawo po-
datkowe daje jednak prawo do
skorzystania z uproszczonego
systemu rozliczeń. Jeśli mał-
żonkowie złożą w urzędzie
skarbowym odpowiednie pi-
semne oświadczenie, mogą
korzystać z możliwości opo-
datkowania całości przychodu
przez jednego z nich.
Oświadczenie takie składa
się właściwemu naczelnikowi
urzędu skarbowego, w przy-
padku rozpoczęcia osiągania
przychodów w trakcie roku
podatkowego, w terminie
pierwszej wpłaty na ryczałt od
przychodów ewidencjonowa-
nych. Gdy więc zaczynamy
osiąganie przychodów z naj-
mu od 1 września br., mamy
na to czas do 20 października.
Wybór zasady opodatkowa-
nia całości przychodu przez
jednego z małżonków wyra-
żony w takim oświadczeniu
obowiązuje przy dokonywa-
niu wpłat na ryczałt od przy-
chodów ewidencjonowanych,
chyba że w wyniku rozwodu
albo orzeczenia przez sąd se-
paracji nastąpił podział ma-
jątku wspólnego małżonków
i przedmiot umowy przypadł
temu z małżonków, na któ-
rym nie ciążył obowiązek do-
konywania wpłat na ryczałt
od przychodów ewidencjono-
wanych.
Ważne! Pisemne oświadczenie
o opodatkowaniu
całości dochodu
osiągniętego z najmu
przez jednego
z małżonków może
dotyczyć nie tylko
przychodów ze
wspólnej własności,
ale i wspólnego
posiadania lub
wspólnego
użytkowania rzeczy
Czas oznaczony i nieoznaczony
Umowę dzierżawy można
zawrzeć na czas oznaczony
lub nieoznaczony, a nawet do
Podstawa prawna
■
Art. 693-700 ustawy z 23
kwietnia 1964 r. Kodeks
cywilny (Dz.U. nr 16, poz. 93
z późn. zm.).
PODATKI Dochody z najmu
Kiedy wynajmujący mieszkanie może
odliczyć koszty uzyskania przychodu
wie mają prawo także w od-
niesieniu do takiego skład-
nika wyboru formy rozliczeń
z fiskusem przez jednego
z nich. I to dowolnego.
A więc praktycznie rozliczać
z fiskusem może się małżo-
nek, który formalnie nie jest
ani właścicielem, ani współ-
właścicielem wynajmowa-
nego składnika majątku.
Wynajem nieruchomości
często łączy się
z koniecznością ponoszenia
dodatkowych kosztów.
Wynajmujący może je
uwzględnić, obliczając
wysokość dochodu, od
którego ustala należny
podatek od najmu.
?
PROBLEM:
Podatniczka uzyskuje dochody z najmu mieszkania. Z fiskusem
rozlicza się według skali podatkowej, kwalifikując niektóre z poniesionych
wydatków jako koszty uzyskania przychodu, m.in. podatek od nieruchomości.
ROZWIĄZANIE:
Tego typu wydatki, o ile w zawartej umowie najmu określone
zostało, że ponoszone będą przez właścicielkę mieszkania, mogą być
zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Uwzględnione powinny zostać
w momencie ich poniesienia.
JAK TO ZROBIĆ...
Kwalifikowanie poniesionych wydatków jako kosztów uzyskania przychodu
Jeden limit przychodów
Podatnicy płacą ryczałt co
miesiąc (za miesiące, w któ-
rych uzyskali przychód ewi-
dencjonowany), do dnia 20
następnego miesiąca. Wyjąt-
kiem jest ryczałt za gru-
dzień, który należy uiścić do
31 stycznia następnego ro-
ku, składając jednocześnie
roczne zeznanie podatkowe
PIT-28.
W przypadku osiągania
przez małżonków przycho-
dów z umowy najmu kwota
przychodów objętych ryczał-
tem 8,5 proc. (4 tys. euro)
dotyczy łącznie obojga mał-
żonków. Oznacza to, że nie-
zależnie od tego, czy mał-
żonkowie zdecydują się roz-
liczać najem po połowie czy
też w całości, opodatkuje go
jeden z nich.
Po przekroczeniu tej gra-
nicy (15 072 zł w br.) przy-
chód objęty będzie stawką
20-proc.
■
KRZYSZTOF KOŚLICKI
krzysztof.koslicki@infor.pl
przychodów możliwe
jest zaliczenie wydatków,
które zostały poniesione
przez podatnika w celu osią-
gnięcia przychodów lub za-
chowania albo zabezpiecze-
nia jego źródła. Możliwe jest
kosztów uzyskania przycho-
dów można zaliczyć jedno-
razowo wydatki na wyposa-
żenie, których wartość nie
przekracza 3,5 tys. zł. Pozo-
stałe powinny być amortyzo-
wane. Opodatkowaniu PIT
wać należy jako stratę po-
datkową ze źródła przycho-
dów. Kosztami uzyskania
przychodów są zarówno
koszty bezpośrednio, jak
i pośrednio związane z uzy-
skiwanymi przychodami,
pod warunkiem, że podatnik
wykaże, iż zostały one
w sposób racjonalny ponie-
sione w celu uzyskania przy-
chodów. O tym, czy ponie-
sione przez niego wydatki
będą stanowić koszt uzyska-
nia przychodu, w dużej mie-
rze decyduje treść umowy
najmu lokalu precyzująca
wzajemne obowiązki w za-
kresie pokrywania kosztów
związanych z najmem. Jeże-
li z zawartej przez podatni-
ka umowy wynika, że będzie
on ponosił koszty podatku
od nieruchomości, opłacać
wieczyste użytkowanie
gruntu, wpłacać na fundusz
remontowy wspólnoty
mieszkaniowej oraz ponosić
koszty związane z remon-
tem i naprawami lokalu
mieszkalnego, to wszystkie
te wydatki mogą zostać zali-
czone do kosztów uzyskania
przychodu przy ustalaniu
dochodów z najmu w mo-
mencie ich poniesienia.
■
Majątek wspólny lub odrębny
Podatnicy nie mają wątpli-
wości co do trybu opodatko-
wania przychodów z najmu
składnika majątku, który stał
się takowy w czasie trwania
małżeństwa (np. wspólnie za-
kupionego mieszkania czy ga-
rażu). Gorzej jest już z przy-
padkami, w których w grę
wchodzi składnik majątku,
który nie został wniesiony do
tej wspólnoty albo np. uzyska-
ny przez jednego z małżonków
drogą darowizny czy spadku.
A już gdy w grę wchodzi jed-
noczesny najem i składnika
wspólnego, i nie stanowiącego
wspólnej własności, dylematy
te ulegają spotęgowaniu. Wie-
Ważne!
Kosztami podatkowymi są wydatki pozostające
w bezpośrednim związku z uzyskiwanymi przychodami
oraz te, które pozostają z nimi w związku pośrednim,
poniesione w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania
albo zabezpieczenia jego źródła
zatem zaliczenie do nich po-
niesionych wydatków zwią-
zanych z utrzymaniem
mieszkania, jego remontem,
umeblowaniem oraz związa-
nych z koniecznymi bieżący-
mi opłatami za lokal. Trzeba
jednak zwrócić uwagę, że do
podlega dochód, czyli nad-
wyżka sumy przychodów
z tego źródła nad kosztami
ich uzyskania osiągnięta
w roku podatkowym. Jeżeli
koszty uzyskania przycho-
dów przekraczają sumę
przychodów, różnicę trakto-
Podstawa prawna
■
Ustawa z 26 lipca 1991 r.
o podatku dochodowym od osób
fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r.
nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
■
Ustawa z 20 listopada 1998 r.
o zryczałtowanym podatku
dochodowym od niektórych
przychodów osiąganych przez
osoby fizyczne (Dz.U. nr 144,
poz. 930 z późn. zm.).
Czy opłaca się zakup
mieszkania pod najem
D
o kosztów uzyskania
Za tydzień
■
B4
WWW.GAZETAPRAWNA.PL
Moje nieruchomości
PIĄTEK
22 SIERPNIA
2008
| nr 164
i
Podatek spadkowy
od podarowanego domu
PORADY EKSPERTÓW
INWESTYCJE Finansowanie zakupu
Jak wybierać bank kredytujący zakup mieszkania
Kompendium wiedzy o kredycie hipotecznym
W poszukiwaniu jak
najlepszego kredytu
hipotecznego w pierwszej
kolejności powinniśmy udać się
do banku, z którym mamy już
kontakty, np. w związku
z posiadanym w nim ROR-em.
Gdy natomiast kupujemy
mieszkanie na rynku wtórnym,
a inwestycję chcemy sfinanso-
wać z kredytu hipotecznego,
największą korzyść odniesiemy,
gdy nieruchomość ma już zało-
żoną księgę wieczystą. Wów-
czas bowiem od razu będzie
można dokonać do niej wpisu
hipoteki na rzecz banku. Mogą
więc odpaść koszty ubezpiecze-
nia kredytu na okres przejścio-
wy, a i samo oprocentowanie te-
go kredytu będzie niższe, bo ce-
ną braku księgi wieczystej jest
zazwyczaj wyższa stopa opro-
centowania.
datkowe koszty, które w takich
sytuacjach zazwyczaj się poja-
wiają.
A może być ich wiele, dla
przykładu – maksymalna dłu-
gość okresu, w którym ubezpie-
czenie może zastąpić wpis do hi-
poteki. Inne mogą być uzależ-
nione od konkretnej sytuacji
kredytobiorcy oraz charakteru
finansowanej przez niego inwe-
stycji. Na przykład jeśli kredyt
ma posłużyć na sfinansowanie
budowy domu, warto wybierać
przede wszystkim w ofercie kre-
dytów dopuszczających wypła-
tę pieniędzy w transzach, najle-
piej w elastycznie regulowanej
wysokości i dopuszczających
lata, może się bowiem okazać,
że zmieniła się nasza kondycja
finansowa: polepszyła lub po-
gorszyła, a w związku z tym
chcielibyśmy skrócić lub wydłu-
żyć okres, na jaki zawarta jest
umowa. Jeśli te kwestie nie są
z góry uregulowane w umowie,
chcąc zmienić warunki, skazani
będziemy na żmudne negocja-
cje z bankiem i z całą pewnością
będzie nas to kosztowało dużo
więcej.
Tak samo warto w umowie
zastrzec możliwość zmiany
waluty kredytu, w którym jest
on spłacany. Warto też poszu-
kiwać produktów, które dają
możliwość karencji w spłacie
W przypadku gdy przedmiotem spadku lub
darowizny jest nieruchomość, a obdarowany nie
korzysta z ulgi w podatku spadkowym, sam musi
ustalić wartość nieruchomości (podstawę
opodatkowania). Powinien wziąć za podstawę takiej
wyceny ceny rynkowe.
O
bowiązuje tu następująca procedura. Wartość ryn-
EDYTA DOBROWOLSKA
gp@infor.pl
kową rzeczy i praw majątkowych określa się na
podstawie przeciętnych cen stosowanych w danej
miejscowości w obrocie rzeczami tego samego rodzaju
i gatunku z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia
oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego ro-
dzaju z dnia powstania obowiązku podatkowego.
Jednak urząd skarbowy może tę podstawę opodatkowa-
nia podwyższyć. Jeżeli nabywca nie podał wartości naby-
tych rzeczy i praw majątkowych lub wartość podana przez
nabywcę według oceny naczelnika urzędu skarbowego
nie odpowiada ich wartości rynkowej, organ ten wezwie
nabywcę do określenia wartości rzeczy i praw lub pod-
wyższenia tej wartości w terminie nie krótszym niż 14 dni.
W razie nieudzielenia odpowiedzi lub podania wartości
nieodpowiadającej wartości rynkowej, naczelnik urzędu
skarbowego ustali wartość z uwzględnieniem opinii bie-
głych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób przekroczy
o 33 proc. wartość podaną przez nabywcę, koszty opinii
biegłych ponosi nabywca.
Jeśli np. podatnik, który nie ma prawa do ulgi podatko-
wej, otrzymał w darowiźnie mieszkanie, i uznał, że jego
wartość rynkowa wynosi 150 tys. zł, to taka kwota zo-
stała przyjęta przez notariusza do wyliczenia podatku od
spadków. Następnie urząd skarbowy zakwestionował
podstawę opodatkowania, uznając, iż wartość rynkowa
takiej nieruchomości to 210 tys. zł. Zażądał od podatnika
dopłacenia różnicy w podatku 4200 zł (7 proc. od 60 tys.
zł). Jeśli podatnik nie zgodzi się z takim stanowiskiem
urzędu, urząd powoła biegłych. Gdy z ich opinii wynik-
nie, iż wartość nieruchomości wynosi co najmniej 199,5
tys. zł (150 tys. plus 33 proc. od tej kwoty), urząd dodat-
kowo obciąży podatnika kosztami opinii biegłych. Ponad-
to trzeba mieć na względzie ewentualność zapłacenia od-
setek za zwłokę, jeśli zobowiązanie podatkowe nie zosta-
nie w całości uregulowane w terminie.
swoim klientom stawki
opłat związanych z zawiera-
niem umowy kredytowej, a cza-
sami nie pobiera ich w ogóle. Ale
trzeba pamiętać, że inne banki
przy udzielaniu kredytów hipo-
tecznych mogą w tym samym
czasie stosować różne promocje.
Zazwyczaj polegają one na rezy-
gnacji z opłat za przygotowanie
umowy kredytowej, a czasem
nawet prowizja za udzielenie
kredytu. W konkretnym przy-
padku może się więc okazać, że
dużo lepsze warunki kredyto-
wania uzyskamy w banku cu-
dzym niż własnym.
Poprawianie treści umowy
Generalna zasada ostrożno-
ści, zgodnie z którą trzeba do-
kładnie analizować umowę
przed podpisaniem, jest na-
gminnie bagatelizowana, wsku-
tek czego stale rośnie liczba spo-
rów, które mają swoje źródło
w wadliwie uregulowanych lub
nieuregulowanych szczegółach
umowy. Składa się na to wiele
przyczyn. Jedną z nich jest po-
wszechne przekonanie konsu-
menta, że każdy gotowy druk
należy przyjąć bez dyskusji i wy-
pełnić, bo tak być musi.
Sposób uregulowania
w umowie kredytowej oczeki-
wanych zachowań banku i kre-
dytobiorcy, gdy trzeba będzie
zmienić walutę kredytu, wcze-
śniej go spłacić lub wydłużyć
czas trwania umowy i im podob-
nych ważkich okoliczności prze-
sądza o tym, co można określić
mianem elastyczności kredytu.
Im bardziej jest on elastyczny,
tym z pewnością niższe będą do-
Ważne! Staż klienta w banku może mieć wpływ na wysokość opłat
i prowizji związanych z udzielanym kredytem hipotecznym.
Zazwyczaj długoletni klienci banku mogą liczyć na znaczne
obniżki opłat
w opcji rozliczenie części wydat-
ków bez faktur, na podstawie
oświadczenia kredytobiorcy, co
pozwoli nam zatrudnić np. tań-
szych fachowców, którzy nie wy-
stawiają faktur ani rachunków.
Na podobnej zasadzie, gdy
kupujemy mieszkanie, znajdzie-
my na rynku ofertę kredytu hi-
potecznego, który daje jako bo-
nus wydatkowanie części poży-
czonych pieniędzy na zakup wy-
posażenia lub dowolny cel
konsumpcyjny.
– na początek kapitału
(zwłaszcza gdy prowadzimy
kosztowną budowę), a w przy-
szłości także rat kapitałowo-
-odsetkowych na okres przej-
ściowy.
Wciąż mamy nawyk, by decy-
dować się przede wszystkim na
to, co najtańsze. Jednak gdy
w grę wchodzi inwestycja rozło-
żona na lata, pamiętając rzecz
jasna o ostatecznych kosztach
bieżących, musimy w swoich
kalkulacjach uwzględnić także
potencjalne zagrożenia, bo
w przeciwnym przypadku, gdy
już one wystąpią, kosztować nas
będą dużo więcej niż np. zaosz-
czędzone na wstępie 0,5 proc.
prowizji.
■
Obniżanie kosztów kredytu
Gdy kredyt ma być przezna-
czony na kupno nowego miesz-
kania, ważną rolę przy szukaniu
najkorzystniejszego finansowa-
nia może odegrać deweloper. Je-
śli ma on dobrą markę, a na do-
datek bank lub inne banki wcze-
śniej udzieliły kredytów na zakup
mieszkań w ramach tej inwesty-
cji, łatwiej będzie nam nie tylko
uzyskać kredyt, ale i lepsze jego
warunki, bo np. bank zrezygnuje
z badania inwestycji, które to ba-
danie najczęściej odbywa się na
koszt kredytobiorcy.
MO
Zabezpieczenia na przyszłość
Równie istotna jest elastycz-
ność okresu spłaty kredytu.
W trakcie jego spłaty, która prze-
cież zazwyczaj jest rozłożona na
Prowizja za wcześniejszą
spłatę kredytu
FINANSE Kredyty hipoteczne
Słabszy złoty podraża kredyty we frankach
Jeśli kredyt hipoteczny jest zakwalifikowany jako
konsumencki, to za wcześniejszą spłatę bank nie może
pobierać prowizji. Gdy kredyt hipoteczny nie podlega
szczególnej ochronie konsumenckiej, bo jest np.
wyższy niż 80 tys. zł, wysokość i zasady zapłaty
prowizji powinny być uregulowane w umowie
kredytowej.
J
ednak także w przypadku kredytów konsumenckich są
Kolejny tydzień przyniósł
stabilizację oprocentowania
kredytów w złotych. Słabszy
złoty sprawia, że obsługa
kredytu we frankach jest
nieco droższa.
Na podstawie informacji
z rynku Comperia podała, że
raty dla najczęściej poszuki-
wanych kredytów wyniosły
1669 zł dla złotego i 1305 zł
dla franka. Zmiany w porów-
naniu do zeszłego tygodnia
wynikają ze zmiany wartości
najczęsciej szukanych kredy-
tów – dla zadłużenia w zło-
tych było to 226 tys. zł, a dla
franka spadek wartości naj-
częściej szukanego kredytu
wyniósł prawie 16 tys. zł, co
oznacza, że klienci szukali
kredytu o wartości średnio
259 tys. zł.
Średnie LTV, czyli stosunek
wartości kredytu do wartości
nieruchomości, dla kredytu
w złotych wyniosło 80 proc.,
a dla franka 85 proc.
■
ściśle określone warunki, na jakich powinna być doko-
nana bezprowizyjna spłata kredytu przed terminem.
I tak termin dokonania spłaty powinien odpowiadać ter-
minom wnoszenia rat określonym w umowie. Konsument
jest obowiązany poinformować kredytodawcę o zamia-
rze wcześniejszej spłaty kredytu najpóźniej w terminie
trzech dni przed jej dokonaniem. Spłata przed terminem
pożyczki, która jest oprocentowana, powoduje, że kon-
sument nie jest zobowiązany do zapłaty oprocentowania
za okres po spłacie, a w przypadku pożyczki nieoprocen-
towanej konsument ma prawo do zmniejszenia zapłaco-
nych bankowi prowizji i opłat proporcjonalnie do okresu,
o który skrócono czas korzystania z pożyczki.
MIREK KUK
mirek.kuk@infor.pl
R
ata przykładowego kredytu
hipotecznego w złotych wy-
liczanego przez Comperię.pl
wyniosła na koniec ubiegłego
tygodnia 1438,00 zł, czyli była
niższa o ponad 3 zł. Oprocento-
wanie wyniosło 7,79 proc., czy-
li spadło o 0,02. W przypadku
franka rata przykładowego kre-
dytu wzrosła o prawie 17 zł
i wyniosła 899 zł. Stało się tak
w wyniku osłabienia złotego.
ED
reklama
Cotygodniowy dodatek Moje nieruchomości - wydanie ogólnopolskie:
• Zarządzanie, inwestowanie, obrót nieruchomościami na rynku pierwotnym i wtórnym
• Nieruchomości mieszkaniowe i komercyjne – nowości, oferty, raporty, porównania, rankingi
• Stała rubryka „Niezbędnik Wynajmującego” – poradnik prawno-podatkowy
• Porady ekspertów
Co dwa tygodnie dodatek Moje nieruchomości - wydanie na woj. mazowieckie:
Biuro Reklamy Gazety Prawnej,
01-042 Warszawa, ul. Okopowa 58/72
• „Nowości z rynku”- informacje o aktualnych inwestycjach krajowych na rynku mieszkaniowym i komercyjnym
• Wypowiedzi ekspertów
• Porady prawne związane z prawem budowlanym i mieszkaniowym
Anna Wodzyńska,
tel. (0 22) 530 40 26, kom. 0 510 024 730,
anna.wodzynska@gazetaprawna.pl
W
iększość banków obniża
[ Pobierz całość w formacie PDF ]